1、增值税：小规模纳税人（查帐征收和定额加发票征收），含征收率工业6%、商业4%的纳税人，但不含需开具出口税收专用缴款书和有免税项目的小规模纳税人。

小规模纳税人申请代开增值税专用发票，必须到办税服务厅1号“综合服务”窗口申请，在1号窗口申报预缴税款。月底将此部分销售额与其他发票合计后于次月通过电话申报方式报税，已预缴税款系统会自行扣除。

  一户小规模纳税人一般只有一档征收率，如遇特殊情况或有多缴少缴税款需办理补缴或退库的，可以到办税服务厅4号“综合服务”窗口申报。

 

  1、领表：在办税服务厅4号综合办税领取电话报税开户申请资料，如《电话报税系统申请审批表》等；

  2、填表：填写上述表、书报窗口审批；

  3、开户：持《电话报税申请审批表》到农业银行开户并持账号返还4号窗口。

 

  电话报税受理申报的期限为：各月征收期，即报缴期首日至最后一日24：00之间的任何时刻，报缴期以后电话报税系统只能查询、修改密码、收听通知，不能进行申报。 

  例：2003年3月报缴期为：3月1日至3月10日。 

  电话报税系统接受申报时间为：3月1日上午8：00至3月10日晚上24：00之间的任意时刻（24小时开通，节假日不休息）。

 

  对逾期未使用电话报税系统申报的企业，必须到办税服务厅申报。

例：甲企业2003年2月报缴期因过年忘记通过电话报税系统申报，在2月18日接到电话催报信息才想起2月还未申报，此时由于电话报税系统已将申报功能关闭，因此，甲企业必须自行到办税服务大厅上门申报（需填写当月申报表）。

 

  对当期发生代开增值税专用发票预缴税款情况的电话报税企业（定额户），在电话报税时销售额应包含代开销售额，电话报税系统会自动扣减当期代开发票预缴的税额。

  例：甲企业为商业企业适用4%的征收率。2003年2月发生以下销售行为：

  1、本月定额1万元；

  2、2月18日到办税服务厅代开增值税专用发票5万元，预缴税款2000元；

  3、正常销售5万元（开具普通发票）；

  4、3月报缴期该企业在电话报税时，其定额为1万元，应输入发票开具金额10万元，电话报税系统将这样计算当期应纳税额：“您输入的定额1万元，输入的销售额为10万元，您的适用税率为4%，当期小规模代开预缴税额为2000元，您的应纳税额为2400元。” 

 

  1、电话报税企业，当期发生正常销售行为以外的其他销售行为。例如：当期发生固定资产销售；

  2、电话报税企业，有多缴少缴税款需办理补缴或退库的； 

  3、需开具出口专用税收缴款书的，必须到办税服务厅窗口上门办理；

  4、受增值税优惠政策，有减征、免征项目的，必须到办税服务厅窗口上门办理；

  5、电话报税系统自动计算出的当期应纳税额与企业计算的税额不一致时；

  6、电话报税系统无法使用时。

 

  增值税电话报税企业在各报缴期内凡通过电话申报的，定额户填写纳税申报手册，查帐征收的小规模纳税人需填写纳税申报手册、财务报表。但纳税人自行到办税服务大厅上门申报的需填写当月申报表。 

  电话报税企业应在次年1月25日前将上一年度纳税申报手册（定额户只报纳税手册）、一年度资产负债表（12份）、一年度损益表（12份）（汇总时间段为1月1日至12月31日发生的全部销售行为）报送办税服务大厅4号窗口。

  例：甲企业为商业企业适用4%的税率，2003年1月1日至12月31日销售额为100万元。该企业自2003年3月1日起使用电话报税系统。

  甲企业应该在2004年1月25日前将年度纳税申报手册、年度资产负债表、年度损益表报送办税服务大厅4号窗口。

  电话报税企业在任意工作日均可到办税服务大厅4号“综合服务”窗口，凭税务登记证副本或其他有效单位证明，领取当日之前开具的全部税票和电话申报受理回执。